Klein­unternehmer-Rechner

Wie die Prüfung funktioniert

Sie sind Kleinunternehmer, wenn beide Bedingungen erfüllt sind:

• Der Umsatz des Vorjahres lag nicht über 25.000 €
• Der Umsatz im laufenden Jahr übersteigt 100.000 € nicht

Beide Beträge sind seit 2025 netto zu verstehen. Das ist die häufigste Fehlerquelle — früher war eine Bruttobetrachtung maßgeblich.

Die 100.000-Euro-Falle

Nach altem Recht war die zweite Grenze eine Prognose: Wer sie im laufenden Jahr riss, blieb bis Jahresende Kleinunternehmer. Das gilt nicht mehr.Wer die 100.000 € überschreitet, fällt mit dem überschreitenden Umsatzaus der Regelung — nicht am Jahresende, sondern sofort.

Konkret: Sie stehen bei 98.000 € und schreiben eine Rechnung über 5.000 €. Diese Rechnung ist bereits steuerpflichtig. Wer das erst bei der Steuererklärung bemerkt, hat Rechnungen ohne Umsatzsteuer geschrieben, die welche hätten enthalten müssen — schulden müssen Sie sie trotzdem.

Was der Rechner nicht kann

Er prüft die beiden Umsatzgrenzen, sonst nichts. Nicht berücksichtigt sind unter anderem das Gründungsjahr (dort gilt nur die Grenze von 25.000 € im laufenden Jahr, ohne Hochrechnung auf ein volles Jahr), steuerfreie Umsätze, die nicht in die Grenze einfließen, und die Sonderregeln des § 19a UStG für Umsätze in anderen EU-Staaten.

Im Zweifel entscheidet Ihr Steuerberater, nicht dieser Rechner.

Weiterlesen

Die vollständigen Regeln samt Übergangsjahr, EU-Regelung und der Frage, ob sich ein freiwilliger Verzicht lohnt, stehen imÜberblick zur Kleinunternehmerregelung. Was auf eine Rechnung ohne Umsatzsteuer gehört, steht unterRechnung schreiben als Kleinunternehmer— dort finden Sie auch eineausfüllbare Rechnungsvorlage.