Kleinunternehmer-Rechner

Wie die Prüfung funktioniert

Du bist Kleinunternehmer, wenn beide Bedingungen erfüllt sind:

• Der Umsatz des Vorjahres lag nicht über 25.000 €
• Der Umsatz im laufenden Jahr übersteigt 100.000 € nicht

Beide Beträge sind seit 2025 netto zu verstehen. Das ist die häufigste Fehlerquelle — früher war eine Bruttobetrachtung maßgeblich.

Die 100.000-Euro-Falle

Nach altem Recht war die zweite Grenze eine Prognose: Wer sie im laufenden Jahr riss, blieb bis Jahresende Kleinunternehmer. Das gilt nicht mehr. Wer die 100.000 € überschreitet, fällt mit dem überschreitenden Umsatz aus der Regelung — nicht am Jahresende, sondern sofort.

Konkret: Du stehst bei 98.000 € und schreibst eine Rechnung über 5.000 €. Diese Rechnung ist bereits steuerpflichtig. Wer das erst bei der Steuererklärung bemerkt, hat Rechnungen ohne Umsatzsteuer geschrieben, die welche hätten enthalten müssen — schulden musst du sie trotzdem.

Was der Rechner nicht kann

Er prüft die beiden Umsatzgrenzen, sonst nichts. Nicht berücksichtigt sind unter anderem die Aufteilung bei unterjähriger Gründung (dort zählt der Umsatz des Rumpfjahres), steuerfreie Umsätze, die nicht in die Grenze einfließen, und die Sonderregeln des § 19a UStG für Umsätze in anderen EU-Staaten.

Im Zweifel entscheidet dein Steuerberater, nicht dieser Rechner.

Weiterlesen

Die vollständigen Regeln samt Übergangsjahr, EU-Regelung und der Frage, ob sich ein freiwilliger Verzicht lohnt, stehen im Überblick zur Kleinunternehmerregelung. Was auf eine Rechnung ohne Umsatzsteuer gehört, steht unter Rechnung schreiben als Kleinunternehmer — dort findest du auch eine ausfüllbare Rechnungsvorlage.