Säumniszuschlag: Berechnung, Schonfrist und Erlass

Wer eine fällige Steuer nicht rechtzeitig zahlt, muss mit einem Säumniszuschlag rechnen. Hier steht, wie er nach § 240 der Abgabenordnung (AO) berechnet wird, wann die Schonfrist gilt und was ein Erlass voraussetzt. Das ist eine allgemeine Information und ersetzt keine Beratung für Ihren Einzelfall.

Was der Säumniszuschlag ist

Wird eine Steuer nicht bis zum Ablauf des Fälligkeitstages entrichtet, entsteht für jeden angefangenen Monat der Säumnis kraft Gesetzes ein Säumniszuschlag von 1 % des rückständigen, auf 50 Euro nach unten abgerundeten Steuerbetrags (§ 240 Abs. 1 AO). Er fällt automatisch an. Eine Mahnung oder ein Bescheid ist dafür nicht nötig.

Er unterscheidet sich vom Verspätungszuschlag, der bei einer zu spät abgegebenen Steuererklärung erhoben werden kann (§ 152 AO).

Verzugszinsen nach § 288 BGB gelten zwischen Ihnen und Ihren Kunden. Gegenüber dem Finanzamt gelten Säumniszuschläge (§ 240 AO). Bei Nachzahlungen können zusätzlich Zinsen nach § 233a AO anfallen, die hier nicht behandelt werden.

So wird er berechnet

1. Der rückständige Betrag wird auf einen durch 50 teilbaren Betrag abgerundet.
2. Davon werden 1 % gerechnet.
3. Das gilt für jeden angefangenen Monat, in dem der Betrag offen ist.

Rückstand	Abgerundet	1 Monat	2 Monate
1.200 €	1.200 €	12,00 €	24,00 €
1.280 €	1.250 €	12,50 €	25,00 €
49 €	0 €	0,00 €	0,00 €

Ein Rückstand unter 50 Euro löst deshalb keinen Säumniszuschlag aus. Auch ein Tag Verspätung gilt schon als angefangener Monat, soweit die Schonfrist nicht greift.

Die Schonfrist von drei Tagen

Bei einer Säumnis von bis zu drei Tagen wird kein Säumniszuschlag erhoben (§ 240 Abs. 3 AO). Das gilt nicht bei Zahlung in bar und per Scheck.

Entscheidend ist, wann die Zahlung als geleistet gilt (§ 224 Abs. 2 AO):

• Überweisung: der Tag der Gutschrift auf dem Konto des Finanzamts, nicht der Tag, an dem Sie die Überweisung veranlassen.
• SEPA-Lastschrift: der Fälligkeitstag, wenn dem Finanzamt ein SEPA-Lastschriftmandat vorliegt (§ 224 Abs. 2 Nr. 3 AO).
• Scheck: drei Tage nach Eingang, ohne Schonfrist.

Planen Sie bei Überweisungen deshalb die Laufzeit ein.

Umsatzsteuer-Voranmeldung

Die Voranmeldung und die Vorauszahlung sind am zehnten Tag nach Ablauf des Voranmeldungszeitraums fällig (§ 18 Abs. 1 UStG). Mit einer genehmigten Dauerfristverlängerung verschiebt sich die Frist um einen Monat (§ 46 UStDV); bei monatlicher Abgabe ist dafür eine Sondervorauszahlung von einem Elftel zu leisten (§ 47 UStDV). Wie Sie die Voranmeldung abgeben, steht unter Umsatzsteuervoranmeldung für Kleinunternehmer.

Erlass auf Antrag

Das Finanzamt kann Ansprüche aus dem Steuerschuldverhältnis ganz oder teilweise erlassen, wenn die Einziehung im Einzelfall unbillig wäre (§ 227 AO). Das ist eine Ermessensentscheidung. Einen Anspruch auf Erlass gibt es nicht. Lassen Sie sich in diesem Fall von Ihrem Steuerbüro beraten.

Pünktlich zahlen mit Faktigo

Faktigo zeigt Ihnen die Steuertermine für Voranmeldung und Vorauszahlung im Bericht und im Dashboard, auf Wunsch mit eingestellter Dauerfristverlängerung. Die Zahlung an das Finanzamt überwacht Faktigo nicht. Die Überweisung und die Abgabe in ELSTER bleiben bei Ihnen.

Stand: November 2026. Gesetzliche Angaben nach den oben verlinkten Quellen. Dieser Artikel ersetzt keine Steuerberatung.

Häufige Fragen

Wie hoch ist der Säumniszuschlag?+

Er beträgt 1 % des rückständigen Steuerbetrags für jeden angefangenen Monat der Säumnis. Der Betrag wird dafür auf den nächsten durch 50 Euro teilbaren Betrag abgerundet (§ 240 Abs. 1 AO).

Gibt es eine Schonfrist bei verspäteter Zahlung?+

Ja. Bei einer Verspätung von bis zu drei Tagen wird nach § 240 Abs. 3 AO kein Säumniszuschlag erhoben. Das gilt nicht bei Barzahlung und Zahlung per Scheck (§ 224 Abs. 2 Nr. 1 AO). Wann eine Zahlung als geleistet gilt, regelt § 224 AO: Bei Überweisung ist es der Tag der Gutschrift beim Finanzamt.

Kann ein Säumniszuschlag erlassen werden?+

Das Finanzamt kann Ansprüche aus dem Steuerschuldverhältnis ganz oder teilweise erlassen, wenn die Einziehung nach Lage des einzelnen Falls unbillig wäre (§ 227 AO). Das ist eine Ermessensentscheidung im Einzelfall. Einen Anspruch darauf gibt es nicht. Einen Antrag können Sie beim zuständigen Finanzamt stellen.

Fällt ein Säumniszuschlag auch bei der Umsatzsteuer-Voranmeldung an?+

Ja. Vorauszahlungen sind am zehnten Tag nach Ablauf des Voranmeldungszeitraums fällig (§ 18 Abs. 1 UStG). Wird der Betrag nicht rechtzeitig gezahlt, kann ein Säumniszuschlag entstehen. Mit Dauerfristverlängerung verschiebt sich die Fälligkeit um einen Monat.

Ist der Säumniszuschlag dasselbe wie ein Verspätungszuschlag?+

Nein. Der Säumniszuschlag gilt für nicht rechtzeitig gezahlte Steuern (§ 240 AO). Der Verspätungszuschlag betrifft eine nicht rechtzeitig abgegebene Steuererklärung (§ 152 AO).

Quellen

1. § 240 AO (Säumniszuschläge) — gesetze-im-internet.de (Bundesministerium der Justiz)Abs. 1: 1 % je angefangenem Monat, Abrundung auf 50 Euro. Abs. 3: Schonfrist von drei Tagen.
2. § 224 AO (Leistungsort, Tag der Zahlung) — gesetze-im-internet.de (Bundesministerium der Justiz)Abs. 2: Wann eine Zahlung als entrichtet gilt (Überweisung, Scheck, Lastschrift).
3. § 227 AO (Erlass) — gesetze-im-internet.de (Bundesministerium der Justiz)Erlass, wenn die Einziehung nach Lage des einzelnen Falls unbillig wäre.
4. § 18 UStG (Besteuerungsverfahren) — gesetze-im-internet.de (Bundesministerium der Justiz)Abs. 1: Voranmeldung und Vorauszahlung sind am zehnten Tag nach Ablauf des Voranmeldungszeitraums fällig.
5. §§ 46 und 47 UStDV (Dauerfristverlängerung, Sondervorauszahlung) — gesetze-im-internet.de (Bundesministerium der Justiz)Fristverlängerung um einen Monat auf Antrag; bei monatlicher Voranmeldung Sondervorauszahlung von einem Elftel (§ 47).

Quellen zuletzt mit dem Text abgeglichen am 2026-11-08.